Παρακάτω θα βρείτε έναν εύχρηστο οδηγό που περιγράφει τη βασική δομή της βρετανικής εργασιακής και φορολογικής νομοθεσίας.
Το παρακάτω άρθρο έχει ενημερωθεί για το φορολογικό έτος 2020/21.
Ασφαλιστικές εισφορές
Κάθε εργαζόμενος στο Ηνωμένο Βασίλειο είναι υποχρεωμένος να έχει αριθμό εθνικής ασφάλισης (NiNo, “National Insurance Number”).
Θα ήταν σόφρον να κλείσετε ραντεβού με το πλησιέστερο JobCentre σας (αντίστοιχο του ελληνικού ΟΑΕΔ) πριν ξεκινήσετε να εργάζεστε. Η διαδικασία είναι απλή:
Κατόπιν ραντεβού, θα προσέλθετε σε ένα JobCentre για μία τυπική συνέντευξη (ειδικά για τους υπηκόους της ΕΕ) στην οποία εξηγείτε τους λόγους για τους οποίους βρίσκεστε στη χώρα (σπουδές, εύρεση εργασίας κλπ).
Θα σας ζητηθεί να παραθέσετε ταυτότητα και αυθεντικό αποδεικτικό διεύθυνσης (από τράπεζα, λογαριασμό σταθερού, ρεύματος, νερού – ΠΡΟΣΟΧΗ, όχι online αντίγραφο).
Με την ολοκλήρωση του ραντεβού θα λάβετε ένα έγγραφο που πιστοποιεί ότι παραβρεθήκατε στο ραντεβού και αναμένετε το NiNo σας.
Σε περίπου ένα μήνα θα παραλάβετε μέσω ταχυδρομείου τον αριθμός σας. Θα έχει τη μορφή AA123456A.
Στο Ηνωμένο Βασίλειο, όλοι οι εργαζόμενοι κάτω των 60 ετών που λαμβάνουν άνω των £183 εβδομαδιαίως (£792 μηνιαίως, ή £9,500 ετησίως) πληρώνουν εισφορά εθνικής ασφάλισης (National Insurance Contribution), ανάλογη των εισοδημάτων τους.
Συγκεκριμένα:
- Μηνιαία εισοδήματα άνω των £520: Μηδενικός συντελεστής, όμως ο εργαζόμενος απολαμβάνει τα δικαιώματα ασφάλισης
- Μηνιαία εισοδήματα άνω των £792: Συντελεστής 12% προ φόρου
- Μηνιαία εισοδήματα άνω των £4,167: Συντελεστής 2% προ φόρου
Σημειώνεται ότι ο συντελεστής ασφαλιστικής εισφοράς είναι κλιμακωτός και δεν εφαρμόζεται στο σύνολο του εισοδήματος.
Παράδειγμα:
Από μισθωτή εργασία λαμβάνετε ετησίως £30,000, ήτοι £2,500 μηνιαίως.
Από τις πρώτες £792 λίρες δεν παρακρατείται ασφαλιστική εισφορά.
Από τις υπόλοιπες £1,708, παρακρατείται ασφαλιστική εισφορά 12%, δηλαδή £204.96.
Η συγκεκριμένη ασφαλιστική εισφορά αφορά το δικαίωμα κτίσης κρατικής σύνταξης στο Ηνωμένο Βασίλειο, που επί του παρόντος διαμορφώνεται στις £175.20 εβδομαδιαίως.
Σημείωση: Το άρθρο αναφέρεται στη “νέα” κρατική σύνταξη, που ισχύει για άνδρες γεννημένους στις ή μετά τις 6 Απριλίου 1951 και για γυναίκες γεννημένες στις ή μετά τις 6 Απριλίου 1953.
Αν έχετε γεννηθεί πριν από τις αναφερόμενες ημερομηνίες, ισχύει η «παλαιά» κρατική σύνταξη.
Η κρατική σύνταξη δίνεται κατόπιν αιτήσεως του ενδιαφερομένου, και μόνο εφόσον έχει ξεπεράσει το όριο συνταξιοδότησης. Δικαίωμα μειωμένης κρατικής σύνταξης έχουν όσοι έχουν πληρώσει ασφαλιστικές εισφορές για τουλάχιστον 10 χρόνια, όχι απαραιτήτως συνεχόμενα.
Πλήρη κρατική σύνταξη λαμβάνουν όσοι έχουν εργαστεί για 35 έτη στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Για εργαζόμενους που δεν έχουν εργαστεί για 35 έτη, έχουν όμως συμπληρώσει άνω των 10 ετών εργασίας, η σύνταξη υπολογίζεται διαιρώντας τα έτη εργασίας προς τα 35 επιτρεπτά.
Παράδειγμα:
Εργαζόμενος έχει εργαστεί και έχει συμπληρώσει 20 έτη ασφάλισης.
Όταν φτάσει στο όριο συνταξιοδότησης, θα λάβει είκοσι τριακοστά πέμπτα της πλήρους σύνταξης (20/35 ή 48%), δηλαδή £100.11 εβδομαδιαίως, ήτοι £417.12 μηνιαίως ή £5,005.5 ετησίως)
Ο εργοδότης σας έχει επίσης την υποχρέωση να σας παράσχει και ιδιωτική σύνταξη (λεπτομέρειες παρακάτω).
Η ασφαλιστική εισφορά στη Βρετανία αφορά μόνο τη σύνταξη, αφού η πρόσβαση στο Εθνικό Σύστημα Υγείας της χώρας (NHS, “National Health Service”) είναι δωρεάν, και ανεξάρτητη από τις ασφαλιστικές εισφορές.
Φορολογία Εισοδήματος
Ο φόρος εισοδήματος παρακρατείται αυτομάτως από τους εργοδότες μισθωτών υπαλλήλων και αποδίδεται στη βρετανική εφορία (HMRC, “Her Majesty’s Revenue and Customs”). Η πλειοψηφία των μισθωτών εργαζομένων, δεν χρειάζεται να προχωρήσουν σε καμία άλλη ενέργεια.
Σε κάθε εργαζόμενο αποδίδεται ένας φορολογικός κωδικός (tax code). Στους μισθωτούς πλήρους απασχόλησης, συνήθως αποδίδεται ο κωδικός 1250L, μέσω του οποίου γίνεται αυτόματη αναγωγή των αφορολογήτων εισοδημάτων σας κάθε μήνα. Αυτός είναι και ο πιο συνήθης φορολογικός κωδικός.
Η πλειοψηφία των εργαζομένων λαμβάνουν το πλήρες αφορολόγητο όριο (£12,500 για το 2020/21).
Στη συνέχεια το υπόλοιπο εισόδημά τους φορολογείται 20%.
Ωστόσο, αν ξεκινήσετε να εργάζεστε σε νέα εργασία στο μέσο του φορολογικού έτους, ή δεν είστε σε θέση να παρουσιάσετε έγγραφο προηγούμενης εργασίας (γνωστό ως P45) επειδή για παράδειγμα αυτή είναι η πρώτη σας μισθωτή εργασία στο Ηνωμένο Βασίλειο ή αν εργάζεστε κάπου part-time (μερική απασχόληση) ή freelance (μπλοκάκι), ο νέος εργοδότης σας ενδεχομένως να σας δώσει τον φορολογικό κωδικό BR (Basic Rate).
Σε αυτήν την περίπτωση, γίνεται αυτόματη φορολόγηση 20% επί του συνόλου του εισοδήματός σας και θα πρέπει στο τέλος του φορολογικού έτους (Απρίλιος) και αφού λάβετε έντυπα αναλυτικής φορολογικής κατάστασης (γνωστά ως P60) από τους εργοδότες σας, να συμπληρώσετε μία αίτηση αυτο-αξιολόγησης (self-assessment form), ώστε να σας επιστραφεί το ποσό που έχει παρακρατηθεί.
Ο κάθε εργοδότης σας οφείλει να σας παράσχει έγγραφο P60, το αργότερο μέχρι τις 31 Μαΐου κάθε χρόνο. Αν εργάζεστε για δύο διαφορετικούς εργοδότες, θα λάβετε ένα P60 από τον καθένα.
Η αίτηση αυτοαξιολόγησης γίνεται ηλεκτρονικά μέσω της Βρετανικής Εφορίας. Θα πρέπει πρώτα να έχετε εγγραφεί στην ηλεκτρονική πύλη, ώστε να λάβετε το Unique Taxpayer’s Number σας (γνωστό ως UTR, αντίστοιχο του ελληνικού ΑΦΜ). Αν η αίτησή σας δεν περιέχει λάθη, το ποσό θα επιστραφεί απευθείας σε τραπεζικό σας λογαριασμό εντός 2-3 μηνών.
Συντελεστές Φορολόγησης Εισοδήματος
Για το φορολογικό έτος 2020-21, οι συντελεστές φορολόγησης εισοδήματος ορίζονται ως εξής:
- Εισοδήματα έως £12,500: Αφορολόγητα
- Εισοδήματα από £12,501 έως £50,000: Συντελεστής 20%
- Εισοδήματα από £50,001 έως £150,000: Συντελεστής 40%
- Εισοδήματα άνω των £150,001: Συντελεστής 45%
Σημειώνεται ότι ο συντελεστής φορολόγησης εισοδήματος είναι κλιμακωτός και δεν εφαρμόζεται στο σύνολο του εισοδήματος:
Παράδειγμα:
Από μισθωτή εργασία λαμβάνετε ετησίως £55,000.
Το φορολογητέο σας εισόδημα διαμορφώνεται στις £42,500 (λαμβάνοντας υπόψιν τις αφορολόγητες £12,500).
Επί του συνόλου, θα φορολογηθείτε 0% για τις πρώτες £12,500, 20% για τις επόμενες £37,500 (δλδ φόρος £7,500), και 40% για τις επόμενες £5,000 (δλδ φόρος £2,000).
Θα πληρώσετε σύνολο φόρου εισοδήματος £9,500.
Σύνταξη
Κάθε εργοδότης υποχρεούται πλέον από το Βρετανικό κράτος να προσφέρει συνταξιοδοτικό πρόγραμμα. Ακόμα και οι εργαζόμενοι σε επιχειρήσεις με έναν υπάλληλο, ή όσοι εργάζονται ως οικιακό προσωπικό (βρεφονηπιοκόμοι κλπ) πρέπει από τον εργοδότη τους να εντάσσονται σε συνταξιοδοτικό πρόγραμμα της επιλογής τους. Ο εργαζόμενος έχει δικαίωμα αποχώρησης από το πρόγραμμα (opt-out). Αν ο εργαζόμενος όμως επιθυμεί να παραμείνει στο πρόγραμμα, ο εργοδότης υποχρεούται να συνεισφέρει στις συνταξιοδοτικές εισφορές του εργαζομένου.
Ο συνταξιοδοτικός ρυθμιστής (The Pensions Regulator) έχει θεσπίσει ελάχιστα ποσοστά επί των εσόδων του εργαζομένου που πρέπει να αποταμιεύονται σε συνταξιοδοτικό πρόγραμμα.
Σημείωση: Οι Hellenic Times δεν προσφέρουν φορολογικές, νομικές ή λογιστικές συμβουλές. Οι άνωθεν πληροφορίες είναι διαθέσιμες για ενημερωτικούς σκοπούς μόνον και δεν προορίζονται ούτε πρέπει να χρησιμοποιούνται ως φορολογική, νομική ή λογιστική συμβουλή. Ενώ γίνεται κάθε προσπάθεια ώστε οι πληροφορίες που προσφέρονται να είναι σωστές και επίκαιρες, κάτι τέτοιο δεν μπορεί να εγγυηθεί. Απευθυνθείτε σε κάποιον ειδικό για τις προσωπικές φορολογικές, νομικές ή λογιστικές δραστηριότητες πρωτού εμπλακείτε σε οποιαδήποτε συναλλαγή.
